在马来西亚1967年的所得税法下,无论你是马来西亚的国民,或居住在马来西亚的外国人,只要你在一年在居住在马来西亚超过182天,并拥有收入,你就有报税的义务。
根据纳税条例,小明将可以扣减免项目(Pelepasan Cukai)。所谓的减免项目:根据可扣税的清单,当你购买或花费在这些项目时,可以回扣所得税。另外,每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用
报税和纳税的分别:
所谓的报税是向大马税收局呈报自己一年內所赚取的收入,包括薪金、佣金、产业收租、年终花红等,但不包括银行定存利息所得。
纳税简单来说就是缴交税务。当你的收入符合政府定下的标准时,你就得缴交税务给予政府。
每个有收入的人士都得报税(呈报你的收入情况),但是否被征税(缴交税务)则视你的收入而定。
从2013年开始,当个人年收入(Yearly
Income)达到RM34,456或月收入(Monthly
Income)达到RM2,556或以上就得纳税。
在以下的情况下无需缴交个人所得税:
‧工作少过60天
‧在大马船运工作
‧年龄在55岁及领取养老金
‧接受银行利息
‧获得免税股息
如何计算你所需要缴交的个人所得税税务:
根据2015年最新的个人所得税的税率,你的收入和可扣税务将决定你所需要缴交的税务金额。
以下是2015年个人所得税的税率:
在报税和纳税时,一般上分成3个项目,那就是课税收入
(Pendapatan Bercukai),减免项目(Pelepasan
Cukai)和扣税项目(Potongan
Cukai)。
什么是课税收入
(Pendapatan Bercukai)?
课税收入
(Pendapatan Bercukai)的计算方法:
课税收入
(Pendapatan Bercukai) = 全年收入
-减免项目(Pelepasan
Cukai)
- 扣税项目(Potongan Cukai)
例子:
小明的每月平均收入(包括津贴+OT)是RM3000
,一年的收入总共是(3000*12)加上其他奖金和津贴和年终花红= RM39,500
。
根据纳税条例,小明将可以扣减免项目(Pelepasan Cukai)。所谓的减免项目:根据可扣税的清单,当你购买或花费在这些项目时,可以回扣所得税。另外,每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用
以下是小明的减免项目(Pelepasan
Cukai)
个人负担
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RM9000
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KWSP 每月11%
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RM4400
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购买书籍
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RM250
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父母亲医疗费
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RM300
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总共
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RM13950
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以下是小明的扣税项目(Potongan
Cukai)
捐给慈善机构
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RM120
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(当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时,可以扣取税务)
所以,小明的课税收入
(Pendapatan Bercukai)
= 全年收入
-减免项目(Pelepasan
Cukai)
- 扣税项目(Potongan
Cukai)
= RM39,500 – RM13,950 – RM120
= RM25,430
小明的税务计算
(Pengiraan cukai)
根据2015个人所得税的税率列表,小明的课税收入
(Pendapatan Bercukai)处于RM20,000
– RM35,000之间。所以小明应该缴交的税务:
= 首
RM 20,000 税金
+ 次
RM 5,430 (5% 税率)
= RM 150 + RM 271.5
= RM 421.50
根据Rebat
Cukai情况, 收入低于
RM35,000可得
RM 400 回扣。
属于小明需缴纳的税务等于
RM421.50 – RM400 = RM21.50 。小明需要缴交RM21.50的个人所得税。