报税须知：马来西亚个人所得税计算方法

在马来西亚1967年的所得税法下，无论你是马来西亚的国民，或居住在马来西亚的外国人，只要你在一年在居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，你就有报税的义务。

报税和纳税的分别：

所谓的报税是向大马税收局呈报自己一年內所赚取的收入，包括薪金、佣金、产业收租、年终花红等，但不包括银行定存利息所得。

纳税简单来说就是缴交税务。当你的收入符合政府定下的标准时，你就得缴交税务给予政府。

每个有收入的人士都得报税（呈报你的收入情况），但是否被征税（缴交税务）则视你的收入而定。

从2013年开始，当个人年收入（Yearly Income）达到RM34,456或月收入（Monthly Income）达到RM2,556或以上就得纳税。

在以下的情况下无需缴交个人所得税：

‧工作少过60天

‧在大马船运工作

‧年龄在55岁及领取养老金

‧接受银行利息

‧获得免税股息

如何计算你所需要缴交的个人所得税税务：

根据2015年最新的个人所得税的税率，你的收入和可扣税务将决定你所需要缴交的税务金额。

以下是2015年个人所得税的税率：

在报税和纳税时，一般上分成3个项目，那就是课税收入 (Pendapatan Bercukai)，减免项目（Pelepasan Cukai）和扣税项目（Potongan Cukai）。

什么是课税收入 (Pendapatan Bercukai)？

课税收入 (Pendapatan Bercukai)的计算方法：

课税收入 (Pendapatan Bercukai) = 全年收入 -减免项目（Pelepasan Cukai） - 扣税项目（Potongan Cukai）

例子：

小明的每月平均收入（包括津贴+OT）是RM3000 ，一年的收入总共是（3000*12)加上其他奖金和津贴和年终花红= RM39,500 。

根据纳税条例，小明将可以扣减免项目（Pelepasan Cukai）。所谓的减免项目：根据可扣税的清单，当你购买或花费在这些项目时，可以回扣所得税。另外，每个月收入少于8K的纳税人都可以扣取RM9000的个人负担费用

以下是小明的减免项目（Pelepasan Cukai）

以下是小明的扣税项目（Potongan Cukai）

捐给慈善机构

RM120

（当捐钱给予受承认和认证的慈善机构时，可以扣取税务）

所以，小明的课税收入 (Pendapatan Bercukai)

= 全年收入 -减免项目（Pelepasan Cukai） - 扣税项目（Potongan Cukai）

= RM39,500 – RM13,950 – RM120

= RM25,430

小明的税务计算 (Pengiraan cukai)

根据2015个人所得税的税率列表，小明的课税收入 (Pendapatan Bercukai)处于RM20,000 – RM35,000之间。所以小明应该缴交的税务：

= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,430 (5% 税率)

= RM 150 + RM 271.5

= RM 421.50

根据Rebat Cukai情况，收入低于 RM35,000可得 RM 400 回扣。

属于小明需缴纳的税务等于 RM421.50 – RM400 = RM21.50 。小明需要缴交RM21.50的个人所得税。